Jednym z kluczowych elementów prowadzenia działalności gospodarczej jest możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą obniżyć podstawę opodatkowania i zapłacić mniejszy podatek dochodowy. W tym artykule omówimy, jakie wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu oraz jakie warunki muszą one spełniać.

Co to są koszty uzyskania przychodu?

Koszty uzyskania przychodu to wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia i zachowania źródła przychodów. Aby dany wydatek mógł być zaliczony do kosztów, musi spełniać następujące warunki:

• Być związany z prowadzoną działalnością gospodarczą – wydatek musi być bezpośrednio lub pośrednio związany z uzyskiwaniem przychodów,

• Być odpowiednio udokumentowany – konieczne jest posiadanie faktury, rachunku lub innego dowodu księgowego,

• Nie być ujęty w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodu (np. kary umowne, mandaty, wydatki na luksusowe dobra niezwiązane z działalnością).

•  

Jakie wydatki można odliczyć?

1. Koszty związane z działalnością biurową

• Czynsz za wynajem biura,

• Zakup wyposażenia biura (meble, sprzęt komputerowy, materiały biurowe),

• Opłaty za media (prąd, woda, internet, telefon),

• Oprogramowanie niezbędne do prowadzenia działalności.

2. Koszty transportu

• Zakup lub leasing samochodu firmowego,

• Paliwo, przeglądy techniczne, ubezpieczenie pojazdu,

• Koszty biletów komunikacji miejskiej oraz przejazdów taksówkami związanych z działalnością gospodarczą.

​​​​​​​3. Koszty marketingu i reklamy

• Kampanie reklamowe (Google Ads, Facebook Ads),

• Druk materiałów reklamowych (ulotki, wizytówki, banery),

• Strona internetowa, domena i hosting.

​​​​​​​4. Koszty wynagrodzeń i świadczeń dla pracowników

• Wynagrodzenia pracowników oraz składki ZUS,

• Dofinansowanie szkoleń i kursów pracowniczych,

• Koszty związane z odzieżą roboczą, jeśli jest wymagana w pracy.

​​​​​​​5. Koszty usług zewnętrznych

• Usługi księgowe (np. współpraca z biurem rachunkowym),

• Usługi prawne, doradcze, informatyczne,

• Outsourcing różnych usług, np. sprzątania biura.

​​​​​​​6. Koszty podróży służbowych

• Noclegi w hotelach,

• Dieta oraz inne koszty delegacji,

• Koszty przejazdów i biletów lotniczych związanych z działalnością.

7. Koszty edukacji i rozwoju

• Szkolenia, kursy i konferencje podnoszące kwalifikacje,

• Zakup literatury branżowej,

• Abonamenty na platformy edukacyjne.

​​​​​​​

Co nie może być kosztem uzyskania przychodu?

Niektóre wydatki, mimo że mogą wydawać się związane z działalnością, nie podlegają odliczeniu. Są to m.in.:

• Mandaty i kary nałożone przez organy państwowe,

• Koszty reprezentacji (np. zakup alkoholu dla kontrahentów),

• Wydatki osobiste niezwiązane z firmą,

Podsumowanie

Efektywne zarządzanie kosztami uzyskania przychodu pozwala na poprawę stabilności finansowej firmy i lepsze planowanie budżetu. Regularna kontrola wydatków oraz ich prawidłowe dokumentowanie pomagają w utrzymaniu płynności finansowej i zwiększeniu efektywności działalności. Koszty uzyskania przychodu kwalifikuje się indywidualnie w zależności od rodzaju działalności, dlatego warto analizować je w kontekście specyfiki firmy.

Jeśli masz wątpliwości dotyczące kwalifikacji kosztów w swojej firmie, skorzystaj z profesjonalnej pomocy księgowej. Prospero Biuro Rachunkowe w Polkowicach pomoże Ci w prawidłowym prowadzeniu księgowości i optymalizacji podatkowej. Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się więcej!

Obserwuj mnie na

Strona główna | Usługi | Cennik| Uprawnienia | Blog | Kontakt

Prospero Biuro Rachunkowe

Anna Łasiewicka

59-100 Polkowice

ul. Kominka 4

NIP: 502 012 83 49

REGON: 529859342